Полицейская проверка: Практические рекомендации адвоката по защите бизнеса

В качестве подтверждения должной осмотрительности налогоплательщика суды могут рассматривать копии таких документов, как:
выписка из ЕГРЮЛ;
учредительные документы компании-партнера;
свидетельства о регистрации контрагента и его постановке на учет в налоговом органе;
банковская карточка с образцом подписи уполномоченного лица;
информация из официальных источников (реестр недобросовестных поставщиков на сайте ФАС, данные на сайте ФНС, сведения органов госстатистики и др.), характеризующая деятельность контрагента;
документы, подтверждающие, что контрагент располагает необходимыми для выполнения работ (оказания услуг) материальными и кадровыми ресурсами и достаточными для исполнения договорных обязательств оборотными и внеоборотными активами;
лицензия (если контрагент занимается лицензируемой деятельностью);
налоговые декларации контрагента, документы, свидетельствующие о фактической уплате им налогов в бюджет, а также документы, составляющие налоговую тайну контрагента, либо запрос о предоставлении указанных документов.
Вместе с тем в законе отсутствует четкий перечень действий налогоплательщика, необходимых и достаточных для проявления должной осмотрительности. Именно поэтому нет единой судебной практики и применение понятия «должная осмотрительность» сопряжено с целым рядом подводных камней для налогоплательщика.

действия от имени лица, вынесшего постановление;
удостоверьтесь, что наименование компании, в которой, согласно постановлению, сотрудники полиции должны провести обыск или выемку, в точности совпадает с наименованием вашей компании;
убедитесь, что адрес компании, указанный в постановлении, совпадает с адресом вашей организации.
Если данные в постановлении оказались верны, после сообщения руководству пропустите сотрудников полиции на территорию.
В случае предъявления «Распоряжения о проведении гласного оперативно-розыскного мероприятия обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» перепишите данные из этого распоряжения и выполните следующие действия:
проверьте номер распоряжения, позвонив в организацию, руководителем которой вынесено распоряжение;
сверьте фамилии сотрудников полиции, прибывших в вашу компанию, с теми, которые указаны в распоряжении; сотрудников полиции, не указанных в распоряжении, вежливо попросите удалиться;
проверьте, что наименование компании, указанное в распоряжении, в точности совпадает с наименованием вашей компании;
проверьте полномочия сотрудников полиции, то есть установите, какие именно оперативно-разыскные мероприятия они могут выполнить на основании предъявленного вам распоряжения.
ВНИМАНИЕ! Наличие «Распоряжения о проведении гласного оперативно-розыскного мероприятия обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» не дает сотрудникам полиции права пройти на территорию проверяемой организации без согласия ее руководства. В связи с этим задача службы охраны в данной ситуации — не впустить сотрудников полиции в помещение компании.
Примечание. Ни в коем случае не оказывайте сотрудникам полиции физического сопротивления, поскольку отсутствие у них права на вход без согласия руководства не влечет вашего права на воспрепятствование.

10. Если руководство компании дало согласие на проход работников полиции и обследование ими офиса, пропустите сотрудников полиции.

Превышение влечет за собой необходимость подачи уведомления о «контролируемых сделках» и проверки по трансфертному ценообразованию (статьи 105.1–105.25 Налогового кодекса РФ).

фамилии должны быть указаны в решении о проверке. Непосредственно при ее проведении сотрудники налоговых органов действуют на основании Налогового кодекса РФ, а сотрудники полиции — на основании Закона «О полиции» и Закона «Об ОРД»: совместная работа не лишает сотрудников разных ведомств самостоятельности, но и не дает никаких особых полномочий, как многие предполагают.
Запрос на участие сотрудников полиции в выездной налоговой проверке должен быть мотивированным, но, даже несмотря на это, полиция имеет право по определенным основаниям отказать налоговому органу.

мероприятий, которые сотрудники полиции планируют осуществить.
Прикрепите к каждому полицейскому сотрудника вашей компании. Важно внимательно следить за действиями представителей правопорядка. Случается, что в ходе проверки изымаются вещи, которых в компании не было.
В случае нарушений со стороны сотрудников полиции сразу же вносите замечание в протокол осмотра, даже если вас уверяют в законности действий. По окончании проверки внимательно ознакомьтесь с протоколом. В нем должны стоять подписи всех лиц, присутствовавших при проверке. Если, на ваш взгляд, какая-либо информация изложена в документе неверно, вы вправе внести свои замечания. Требуйте копию итоговой версии протокола.
Прежде чем выполнять требования полицейских, проконсультируйтесь со своим адвокатом или юристом.
Если представители правопорядка превышают свои полномочия или нарушают ваши права, обратитесь в структуры, контролирующие их деятельность: прокуратуру, суд, Управление собственной безопасности (УСБ МВД). Жалоба составляется в свободной форме с указанием нормы закона, которую нарушил полицейский. Не забудьте указать цель: провести проверку по факту нарушения, принять меры и прочее.
В случае каких-либо нарушений вы можете незамедлительно позвонить в службу «02», прокуратуру и УСБ МВД.

Приложение 2

Приказ МВД РФ от 01.04.2014 № 199
Зарегистрировано в Минюсте России 21 мая 2014 г. № 32 369
МИНИСТЕРСТВО ВНУТРЕННИХ ДЕЛ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
от 1 апреля 2014 г. № 199
Об утверждении инструкции о порядке проведения сотрудниками органов внутренних дел Российской Федерации гласного оперативно-розыскного мероприятия обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств и перечня должностных лиц органов внутренних дел Российской Федерации, уполномоченных издавать распоряжения о проведении гласного оперативно-розыскного мероприятия обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств
Утвердить:
1.1. Инструкцию о порядке проведения сотрудниками органов внутренних дел Российской Федерации гласного оперативно-розыскного мероприятия обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств (приложение № 1).
1.2. Перечень должностных лиц органов внутренних дел Российской Федерации, уполномоченных издавать распоряжения о проведении гласного оперативно-розыскного мероприятия обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств (приложение № 2).
Считать утратившим силу приказ МВД России от 30 марта 2010 г. № 249 «Об утверждении Инструкции о порядке проведения сотрудниками органов внутренних дел гласного оперативно-розыскного мероприятия обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств»1.
Контроль за выполнением настоящего приказа возложить на заместителей министра, ответственных за деятельность соответствующих подразделений.
Министр генерал-полковник полиции В. Колокольцев

платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до пяти лет.
(В ред. федеральных законов от 08.12.2003 № 162-ФЗ, от 07.03.2011 № 26-ФЗ, от 07.12.2011 № 420-ФЗ).

Применение насилия, опасного для жизни или здоровья, в отношении лиц, указанных в части первой настоящей статьи, — наказывается лишением свободы на срок до десяти лет.
(в ред. Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ).
Примечание. Представителем власти в настоящей статье и других статьях настоящего кодекса признается должностное лицо правоохранительного или контролирующего органа, а также иное должностное лицо, наделенное в установленном законом порядке распорядительными полномочиями в отношении лиц, не находящихся от него в служебной зависимости.

Статья 319. Оскорбление представителя власти

Публичное оскорбление представителя власти при исполнении им своих должностных обязанностей или в связи с их исполнением — наказывается штрафом в размере до сорока тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех месяцев, либо обязательными работами на срок до трехсот шестидесяти часов, либо исправительными работами на срок до одного года.
(в ред. федеральных законов от 08.12.2003 № 162-ФЗ, от 07.03.2011 № 26-ФЗ, от 07.12.2011 № 420-ФЗ).

Подведем итоги: 14 способов самим «напугать» полицию (памятка)

Вы прочитали книгу. Предупрежден — значит вооружен. Давайте еще раз пройдемся по основным моментам, которые должен знать каждый предприниматель.
Помните: не всегда представители правоохранительных органов наносят визит, имея на то законные основания. Важно не допустить неправомерных действий в отношении вашей компании. Если в офисе появились лица, утверждающие, что они сотрудники полиции и сейчас будут проводить проверку, воспользуйтесь следующими советами.
При появлении полиции в офисе охрана должна попросить представителей правопорядка собственноручно зафиксировать цель, дату и время визита в специальном журнале проверок (если журнала в вашей компании еще нет, стоит его завести). В таком случае, если вы впоследствии подадите жалобу на допущенные полицейскими правонарушения, вам будет проще доказать факт проведения проверки.
Общение с представителями правоохранительных органов всегда начинайте с просьбы предъявить служебное удостоверение. Перепишите представленную информацию полностью: вы имеете на это полное право. Чем более подробные сведения о визитерах у вас будут, тем лучше.
Если полицейские отказываются предъявить удостоверения, обратитесь в службу 02 и сообщите о нарушении.
После того как запись в журнал проверок внесена и личные данные зафиксированы, уточните причину визита. Полиция обязана предъявить постановление, на основании которого проводится проверка.
Для того чтобы вы могли обжаловать допущенные представителями полиции нарушения (если появится такая необходимость), заранее попросите копию постановления-основания.
Созвонитесь с организацией, которой вынесено постановление. Проверьте правильность его номера.
Сверьте Ф. И. О. сотрудников, указанных в постановлении, с личными данными присутствующих в офисе представителей правоохранительных органов. В проведении полицейской проверки могут принимать участие только лица, указанные в документе.
Обратите внимание на то, что наименование компании, в которой планируется проверка, должно совпадать с названием вашей фирмы. Если есть расхождения в названиях, вы имеете право воспротивиться проведению проверки.
Ознакомьтесь с приведенным в постановлении перечнем оперативно-разыскных мероприя

Приложение 6

Наказание за неповиновение законному распоряжению сотрудника полиции, применение в отношении него насилия, оскорбление полицейского
(статьи КоАП РФ и УК РФ)
Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях

Статья 19.3. Неповиновение законному распоряжению сотрудника полиции, военнослужащего, сотрудника органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, сотрудника органов Федеральной службы безопасности, сотрудника органов государственной охраны, сотрудника органов, уполномоченных на осуществление функций по контролю и надзору в сфере миграции, либо сотрудника органа или учреждения уголовно-исполнительной системы (в ред. федеральных законов от 30.06.2003 № 86-ФЗ, от 29.04.2006 № 57-ФЗ, от 18.07.2006 № 121-ФЗ, от 27.07.2010 № 238-ФЗ, от 07.02.2011 № 4-ФЗ, от 08.12.2011 № 424-ФЗ)
Неповиновение законному распоряжению или требованию сотрудника полиции, военнослужащего либо сотрудника органа или учреждения уголовно-исполнительной системы в связи с исполнением ими обязанностей по охране общественного порядка и обеспечению общественной безопасности, а равно воспрепятствование исполнению ими служебных обязанностей.
(В ред. федеральных законов от 29.04.2006 № 57-ФЗ, от 07.02.2011 № 4-ФЗ)

влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до одной тысячи рублей или административный арест на срок до пятнадцати суток.
(В ред. Федерального закона от 22.06.2007№ 116-ФЗ).
Уголовный кодекс Российской Федерации

Статья 318. Применение насилия в отношении представителя власти
Применение насилия, не опасного для жизни или здоровья, либо угроза применения насилия в отношении представителя власти или его близких в связи с исполнением им своих должностных обязанностей.

наказывается штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной

Приложение 8

Вопросы для проведения налогово-криминального аудита
Ведется ли бизнес через официально зарегистрированные компании, поставленные на учет в фондах? Использование печатей, бланков и форм несуществующих компаний квалифицируется по статье 171 УК РФ («Незаконное предпринимательство»), санкция — до 5 лет лишения свободы со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей.
Имеются ли все требуемые лицензии? Отсутствие лицензий может быть квалифицировано как «незаконное предпринимательство» (статья 171 УК РФ).
Создавались ли вами или с вашим участием фиктивные фирмы, зарегистрированные на подставных лиц, по потерянным паспортам, по «массовым» адресам, и использовали ли вы их для неуплаты налогов или для иных финансовых махинаций? (Статья 173.1 «Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица», статья 173.2 «Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица» УК РФ; максимальное наказание по статье 173.1 — 5 лет лишения свободы.)
Сбывали ли вы (хранили, перевозили) немаркированную продукцию тогда, когда такая маркировка являлась обязательной? (Статья 171.1 УК РФ, до 6 лет лишения свободы со штрафом в размере до одного миллиона рублей.)
Используются ли в бизнесе компании (не в качестве поставщиков и потребителей, а в самом бизнесе) зарегистрированные на подставных лиц (сотрудников, работающих у вас) компании? (Статьи 171, 173.1 и 159 УК РФ.)
Все ли деньги, поступающие на расчетный счет и в кассу предприятия, оформляются должным образом? Все ли деньги, поступающие наличными, проводятся? (Статьи 120 и 122 Налогового кодекса РФ, 15.1 КоАП РФ, 199 УК РФ.)
Использовались ли вами компании для незаконного обналичивания денежных средств? (Статьи 159, 174, 174.1, 198, 199 УК РФ; максимальное наказание по статьям 174 «Легализация… денежных средств… полученных преступным путем» и 174.1 — 7 лет лишения свободы со штрафом в размере до одного миллиона рублей.)
Бывает ли, что товары (сырье, материалы), поступающие на предприятие, оформляются от подставных компаний? Это разновидность предыдущего вопроса; ответственность та же.
Имеют ли место факты искусственного завышения закупочных цен (завышения себестоимости) продукции (сырья, материалов) на вашем предприятии через подлог, дополнительное оформление документов? (Статьи 120 и 122 Налогового кодекса РФ, статья 199 УК РФ.)
Закупаете ли вы для вашего предприятия или перепродажи продукцию (сырье, материалы) за наличные, оформляя при этом документы от других организаций или физических лиц? (Статьи 120 и 122 Налогового кодекса РФ, статья 199 УК РФ.)